Decontul de TVA este una dintre cele mai importante declaratii fiscale. Pentru decontrarea TVA-ului se va depune formularul 300 “decont de taxa pe valoare adaugata” la organele fiscale competente. Declaratia pentru decontul de TVA se completeaza de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA.
Cand se depune formularul pentru decontul de TVA?
Formularul 300 pentu decontul de TVA se depune dupa cum urmeaza:
- Lunar, pana la data de 25 ale lunii pentru persoanele inregistrate in scopuri de TVA cu perioada fiscala de o luna, conform art. 1561 din Codul fiscal,
- trimestrial, pana la data de 25 ale lunii pentru persoanele impozabile a caror perioada fiscala este trimestrul,
- semestrial, pana la data de 25 ale lunii pentru persoanele impozabile care au ca perioada fiscala semestrul, conform prevederilor Codului fiscal,
- anual, pana la data de 25 ianuarie pentru persoanele impozabile care au ca perioada fiscala anul calendaristic.
Persoanele impozabile care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania vor depunde decontul de TVA pana la data de 25 a celei de-a treia luni din trimestrul calendaristic, pentru cei care opteaza pentru perioada fiscala trimestriala.
Daca vreti sa beneficiati de un audit in Bucuresti, va recomandam sa luati legatura cu specialistii nostri in domeniu. In romania, un audit se realizeaza tinand cont de normele de audit si contabile internationale, care sunt stabilite de Fundatia Comitetului pentru Standarde Internationale de Contabilitate. Finalizarea auditului se face cu un raport financiar complet, prezentat catre manageri si detinatorii de companie. Insa toate aspectele va pot fi explicate de expertii nostri, daca intrati in legatura cu noi, online sau telefonic.
Intocmirea si verificarea decontului de TVA
Decontul de TVA trebuie verificat cu jurnalele de cumparari si vanzari si cu balanta. Conform formularului de decont, randurile 1 – 17 corespund jurnalului de vanzari, randurile 18 – 32 corespund jurnalului de cumparari, iar randurile 33 – 42 corespund balantei. Randurile din declaratia de decont corespund urmatoarelor operatiuni:
- randurile 1- 3.1 corespund cu pozitia 12 “Livrari externe cu drept de deducere” in jurnalul de vanzari,
- randul 4 corespunde regularizarilor livrarilor intracomunitare,
- randurile 5, 5.1, 18 si 18.1 corespund taxarii inverse in jurnalul de cumparari,
- pe randurile 6 si 19 se vor completa regularizarile la taxarea inversa din jurnalul de cumparari;
- randurile 7 si 7.1 corespund importului pentru persoanele cu certificate de amanare a platii TVA-ului, iar regularizarile acestui import vor fi trecute pe randurile 8 si 21;
- randurile 20 si 20.1 corespund partii de TVA deductibil,
- randul 9 corespunde pozitiilor 6-7 si 21-22 in jurnalul de vanzari,
- randul 10 corespunde pozitiilor 8-9 si 23-24 in jurnalul de vanzari,
- randul 16 corespunde regularizarii TVA-ului colectat.
La jurnalul de cumparari se vor avea in vedere urmatoarele:
- randul 22 corespunde pozitiilor 6-7 si 21-22 in jurnalul de cumparari,
- randul 23 corespunde pozitiilor 8-9 si 23-24,
- pe randul 26 se va completa baza pentru achizitiile de la persoanele neinregistrate in scopuri de TVA care corespunde pozitiei 10 in jurnalul de cumparari.
La sfasitul unei perioade fiscale exista posibilitatea ca o firma sa aiba TVA de recuperat sau de platit.
Puteti contacta firma noastra de contabilitate din Bucuresti pentru solutii contabile personalizate.